Visual Basic - ¿Set MiHoja = New Worksheet o Dim MiHoja as Worksheet?

Me podrían decir cual es la diferencia entre...

Set MiHoja = New Worksheet
y
Dim MiHoja as Worksheet

La diferencia, para cualquier tipo de clase, es la siguiente:

Crea el objeto en el momento de ejecutarse la sentencia Set x = New clase, y cualquier referencia anterior a la variable anterior a dicha sentencia producirá un error en tiempo de ejecución.
No creará una nueva instancia de la clase, hasta que se haga referencia por primera vez a la variable, y además cada vez que se haga referencia a la variable se comprobará si tiene valor y si es Nothing creará una nueva instancia, nunca se producirá un error al acceder a cualquier miembro de la clase, aunque se haya puesto a Nothing la variable.
A nivel de rendimiento es mejor la primera opción.

Como te explicada GILMAN la intrucción DIM recerva el espacio mientras que SET crea el espacio. Es muy posible que VBA te permita emplear variables sin declarar pero nunca te permitira emplear una variable tipo objeto [como es el caso] sin SET, además las variables tipo object asumen las propiedades e incluso los eventos de la clase a la que fueron asignadas.